Categoría: general

Nuestro colaborador Cuatrecasas, nos amplía algunos aspectos sobre fiscalidad que pueden resultar de interés para todos:

¿Cuáles son las tres claves de la fiscalidad en la empresa familiar?

Las tres claves para reforzar la posición fiscal de la empresa familiar són: proactividad, eficiencia y realismo.

La proactividad es vital porque la revisión recurrente de los puntos clave (inversiones, requisitos, estructura, etc.) es imprescindible para la consecución de las ventajas asociadas a la empresa familiar. Por ejemplo, revisar la retribución correcta de las personas encargadas de cumplir los requisitos de gestión de la empresa familiar puede ahorrarnos sustos importantes que podrían, incluso, afectar a la viabilidad del negocio en caso de una sucesión.

Respecto a la eficiencia, la clave es encontrar el punto medio entre ahorro fiscal, el coste asociado al cumplimiento de los requisitos, la rentabilidad total y las perspectivas de futuro. Por ejemplo, en posiciones más patrimonialistas es relevante que el ahorro fiscal (inversión en activos aptos) no nos haga perder de vista la necesidad de proteger el capital y encontrar una rentabilidad razonable.

El realismo: no hay decisiones buenas o malas, existen decisiones bien informadas o mal informadas. Para una buena salud fiscal en la empresa familiar es clave saber dónde estamos ante una interpretación razonable de la norma y la doctrina administrativa. Solo con esta dosis de realismo, se pueden tomar decisiones correctas sobre el perfil de riesgo que se desea asumir. Por ejemplo, la posición de la administración tributaria respecto a la tesorería ociosa y su consideración como activo afecto o necesario para la actividad.

¿Cuáles son los incentivos relativos a la fiscalidad de la empresa familiar?

El régimen fiscal de la empresa familiar puede asociarse a los siguientes beneficios fiscales:

• Aplicación de un régimen de exención en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y en el Impuesto de Grandes Fortunas (IGF) por el valor de la empresa, en proporción a los activos afectos.
• Aplicación de una reducción estatal en la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones del 95% del valor de la empresa, en proporción a los activos afectos.
• Aplicación de una reducción estatal en la base imponible del Impuesto sobre Donaciones del 95% del valor de la empresa, en proporción a los activos afectos.
• Ausencia de ganancia patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en el caso de donación de las participaciones de entidades que cumplan el régimen de la empresa familiar (la aplicación del régimen de exención o reducción exige cumplir estrictamente todos los requisitos y además su aplicación puede ser parcial si la sociedad dispone de activos no afectos).

¿Cómo puede mejorar su fiscalidad la empresa familiar? ¿De qué herramientas disponemos?

Las posibles vías para mejorar la fiscalidad son a través de la gestión del balance de las sociedades familiares, el seguimiento y cumplimiento de los requisitos y la mejora continua de la estructura.

Respecto al balance, la clave de la empresa familiar es entender que el incentivo fiscal busca proteger a la economía productiva y que es clave que las inversiones y la gestión de la tesorería vayan encaminadas a este objetivo. Por ejemplo, realizar recurrentemente planes de inversión y seguimiento de las inversiones analizadas y descartadas nos puede ayudar a demostrar el espíritu de inversión “productivo”.

En cuanto a los requisitos de la empresa familiar, es indispensable realizar un seguimiento, como mínimo anual, del cumplimiento de los mismos. Mantener una disciplina en este seguimiento nos garantiza tener bajo control el riesgo formal del incentivo fiscal. Por ejemplo, tener monitorizado los distintos rendimientos de trabajo de la persona que asegura el cumplimiento de los requisitos es indispensable para garantizar que más del 50% de los rendimientos provienen de la dirección de la empresa familiar.

Por último, la parte más importante de todas es la mejora continua que deriva de una actitud proactiva ante la complejidad del incentivo fiscal. Conocer las últimas tendencias y adaptar la estructura a las necesidades de la familia y de la doctrina de tributos facilitará que las posibilidades de éxito ante una eventual comprobación sean elevadas. Por ejemplo, dominar la diferencia de cómo se calcula el acceso al régimen de la empresa familiar y el alcance de los beneficios asociados es una habilidad clave para poder hacer una hoja de ruta de inversión y trabajar el balance.

En definitiva, la clave es preparar a la família empresaria con formación específica sobre la transcendencia de este régimen tributario, lo que conlleva intentar unificar los criterios que siguen las empresas del grupo, los directivos y, por supuesto, los miembros de la familia en su tributación personal.

Autores: Xavier Calaf, Xavier Xivillé y Óscar Bertrán, socios del  Área Financiera y Tributaria de Cuatrecasas

 

Hoy, 30 de noviembre, la ASCEF ha celebrado un taller práctico sobre “Soluciones por las correctas aplicaciones de los beneficios fiscales para la EF” con la colaboración de Cuatrecasas. Óscar Bertran, Xavier Xivillé y Maria Moína, en una sesión práctica y con mucha participación de los asistentes, han destacado puntos de interés y cuestiones problemáticas a tener en cuenta en la aplicación del régimen fiscal de la empresa familiar tanto en el Impuesto sobre el Patrimonio como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

El Fórum de jóvenes de la ASCEF se anticipa y ya ha celebrado la cena de Nadvidad en un noche màgica y llena de sorpresas.

El miércoles 16 de noviembre, una representación de socios de ASCEF tuvo el placer de visitar la empresa AUSA. Empresa familiar emprendedora; comprometida con la  innovación, la sostenibilidad, la internacionalización y el crecimiento.
Muchas gracias por vuestro recibimiento.

El III Encuentro Conectando Forums, reunió los días 11 y 12 en Valencia a 130 miembros de las siguientes generaciones de empresas familiares pertenecientes a los Forums de la Asociación Valenciana de Empresarios (AVE), la Asociación de la Empresa Familiar de Alicante (AEFA), la Asociación de Empresa Familiar de Aragón (AEFA), la Asociación Balear de Empresa Familiar (ABEF), la Asociación de Empresa Familiar de Canarias (EFCA), la Asociación Cántabra de Empresa Familiar, La Asociación de la Empresa Familiar de Castilla – La Mancha (AEFCLM), la Asociación de Empresa Familiar de Castilla y León (EFCL), la Asociación Catalana de la Empresa Familiar (ASCEF), la Asociación Extremeña de la Empresa Familiar (AEEF), la Asociación Gallega de la Empresa Familiar (AGEF), la Asociación de la Empresa Familiar de Madrid (ADEFAM), Asociación Murciana de la Empresa Familiar (Amefmur), la Asociación para el desarrollo de la Empresa Familiar Navarra (ADEFAN) y la Asociación de la Empresa Familiar de Euskadi (AEFAME).

Conectando Fórums es un espacio de formación y networking en el que los jóvenes pertenecientes a familias empresarias conviven durante dos días y comparten inquietudes y valores en torno a la empresa familiar. En este encuentro han podido aprender, obtener claves sobre liderazgo y conocer historias de empresas familiares de la mano de distintos empresarios.

El miércoles, 9 de noviembre, la ASCEF organizó conjuntamente con Uria-Menéndez, una sesión en el Círculo Ecuestre sobre «Retos jurídicos actuales de la empresa familiar». Los abogados Alexandra Molina-Martell Ramis, Ana Alós y Carlos Durán, tuvieron la ocasión de tratar, junto con directivos jurídicos y equipos directivos de las empresas asociadas a la ASCEF, las problemáticas jurídicas producidas por el contexto y aspectos mercantiles, laborales y fiscales del relevo generacional en las empresas familiares.

El pasado viernes 4 de noviembre, la Asociación Catalana de la Empresa Familiar (ASCEF) y KPMG organizaron la sesión «Transición energética y tendencias de los precios de la energía» a cargo de Carlos Solé, socio responsable de Energía de KPMG, que previamente a su incorporación a KPMG fue director de Energía Eléctrica en la Comisión Nacional de Energía.

Desde 2021, con la recuperación económica de la crisis de la COVID-19, el precio del gas se ha multiplicado progresivamente hasta alcanzar niveles récord, lo que también se ha trasladado al precio de la electricidad. Este escenario ha empeorado significativamente con el conflicto de Ucrania, todo ello en un contexto de transición energética con la descarbonización de la economía. Por eso, en esta sesión se ha analizado la coyuntura actual y las perspectivas para los próximos meses, poniendo el foco en la necesidad de que las empresas familiares optimicen su estrategia de gestión de la energía y la eficiencia del consumo.

Abrieron la sesión el sr. Jaume Alsina, presidente de la Asociación Catalana de la Empresa Familiar, y el sr. Manel Blanco, socio responsable de Empresa Familiar de KPMG en Cataluña

Ayer, 25 de octubre, la ASCEF celebró su Jornada de Novedades Fiscales con la colaboración de Andbank y Cuatrecasas. De la mano de Andbank y presentado por Albert Missé, los asistentes pudieron conocer con la ayuda de Alex Fuster, economista jefe de Andbank, las claves del difícil entorno económico y financiero actual, marcado por la guerra de Ucrania y la transición energética.

Por parte de Cuatrecasas, Carlos Onandia, Javier Ragué y Xavier Xivillé, socios de Cuatrecasas, explicaron algunos puntos de interés a tener en cuenta antes del cierre del ejercicio, con las novedades fiscales previstas por el 2023, y destacaron las consecuencias tributarias de un cambio de residencia fiscal entre Comunidades Autónomas. Hablaron también de la información que ha suministrado el Gobierno del Estado a la Comisión Europea en relación al nuevo impuesto de solidaridad a grandes fortunas para 2023.

«La gestión de los intangibles, como la reputación, la comunicación o la marca, se ha convertido en uno de los elementos estratégicos más importante para la gestión empresarial»

– ¿Qué se entiende hoy por responsabilidad empresarial?
En la economía actual, la empresa ya no sólo administra y gestiona de manera eficiente sus relaciones con clientes y proveedores a fin de maximizar su beneficio, ahora resulta prioritario que construya relaciones generadoras de confianza y legitimidad con el entorno social en el cual actúa.

– ¿Cuáles son las claves de la responsabilidad empresarial a tener en cuenta hoy?
En la búsqueda de esta confianza y legitimidad con el entorno social, podríamos señalar cinco pilares que deben constituir la base de la empresa responsable y sostenible: sensibilidad hacia el entorno, cohesión y fuerte sentimiento de identidad y pertenencia, creación de valor, orientación a largo plazo y capacidad innovadora.

– En estos tiempos inciertos, ¿cómo debemos enfocar la responsabilidad empresarial para construir un futuro de éxito?
La empresa no debe ser menos responsable que el resto de actores sociales, pero tampoco más. A menudo hablar de responsabilidad es una proyección: la reclamamos como algo muy necesario, pero que afecta siempre a los demás. Deberíamos hablar menos de responsabilidad social, y más de sociedad responsable porque difícilmente habrá una sociedad responsable sin ciudadanos, asociaciones, partidos, instituciones y, por supuesto, empresas responsables. Una ética de la responsabilidad debería formar parte de la cultura compartida, y esto sólo es posible si nadie se considera ajeno a la demanda y autoexigencia de responsabilidad en su propio ámbito de actuación. Nuestra sociedad requiere, ante la complejidad de los retos, reconocer que sólo podemos exigir responsabilidades si aprendemos a construir la corresponsabilidad. Esto afecta a todas las organizaciones, y no sólo a un grupo de ellas.

– ¿Cuál es el peso o la importancia de la responsabilidad empresarial en la percepción y la exigencia de las nuevas generaciones?
Los millennials, el segmento de consumidores de mayor crecimiento en el mercado, exigen cada vez más de las compañías a las que compran los productos y servicios. Las empresas que muestren mayor conciencia pueden ganar la confianza de estos consumidores porque la responsabilidad social está muy presente en las nuevas generaciones.
Una gran mayoría de los millennials muestra que está dispuesta a cambiar sus preferencias de compra hacia marcas asociadas con una causa, o que están preparados para realizar sacrificios personales con el fin de tener un impacto en los temas que les interesan, sin importar si deben pagar un mayor precio por un producto, compartir productos en lugar de comprarlos, o ver reducido su sueldo para trabajar en una empresa responsable.

– ¿Cómo aporta rentabilidad a la empresa la responsabilidad empresarial?
Una de las bases fundamentales de las relaciones continuadas, como la que una empresa debe aspirar a mantener con su entorno, es la confianza. Y ésta se construye y consolida con el beneficio mutuo a lo largo del tiempo.
Por eso, la gestión de los intangibles, como la reputación, la comunicación o la marca, se ha convertido en uno de los elementos estratégicos más importante para la gestión empresarial. El éxito para la construcción de proyectos sostenibles a largo plazo depende, por tanto, de la excelente gestión de estos intangibles.
Así, las empresas se han dado cuenta de que para liderar con éxito en el siglo XXI no deben competir sólo por cuota de mercado, dimensión o variables de tipo financiero, sino para obtener la confianza, el respeto, la admiración, el empatía y apoyo de aquellos que son clave para su supervivencia: sus principales grupos de interés, es decir, sus empleados, clientes, inversores y la sociedad en general. Este nuevo enfoque introduce en la toma de decisiones las expectativas y exigencias de los stakeholders.
Liderar por el reconocimiento que nos otorgan los demás significa introducir en las organizaciones mecanismos de escucha activa, y someterse al escrutinio de los grupos de interés de forma continua para identificar las áreas concretas de mejora y transformación interna de los procesos y esquemas organizativos que sustentan las experiencias que la empresa entrega a todos sus stakeholders, en todos los puntos de contacto físicos y virtuales.
La gestión integrada e integral de los intangibles es, por tanto, la única vía para conseguir esta transformación que hace únicas a las empresas y les acerca hacia la excelencia.

La empresa Lluch Essence y Marta Vidal ha sido otro binomio de éxito dentro del Programa de prácticas en la empresa familiar que impulsa la ASCEF. Este programa tiene por objetivo poner en contacto a jóvenes integrantes de una familia empresaria y que forman parte del Fórum de Joves de la ASCEF con una compañía, también familiar, pero que no es la suya.
En este caso, Marta Vidal (estudiante de segundo de carrera de Relaciones y Organizaciones Internacionales en la Universidad de Leiden y que pertenece a Metalogenia ) ha hecho sus prácticas dentro del departamento de comunicación de Lluch Essence.
Una vez terminada la experiencia, Lluch Essence ha valorado muy positivamente esta iniciativa “ha sido un placer poder participar en el programa de prácticas de la ASCEF y creemos que es una muy buena oportunidad para dar a conocer nuestro sector a los estudiantes” y añaden que «como compañía apostamos por el desarrollo de jóvenes talentos que quieran tener una primera experiencia profesional, formarse y vivir de cerca el mundo empresarial».
Por su parte, Marta Vidal hace una doble valoración positiva de su estancia. Por un lado, conocer a un departamento de comunicación le ha permitido aprender muchas cosas: “el campo de la comunicación en una empresa era desconocido para mí y he podido vivir en primera persona lo esencial y transversal que este departamento es para una empresa: desde la comunicación interna, externa hasta su presencia en diferentes ámbitos en la empresa como en la preparación de ferias y eventos, junta de dirección, comité de sostenibilidad y otros. He tenido la oportunidad de conocer la dinámica y los valores que mueven a Lluch, y cómo contribuyen al buen ambiente de trabajo que hay, esencial para que una empresa prospere y crezca.
Por otra parte, ha podido vivir en primera persona la realidad de una empresa familiar muy distinta a la suya. “Conocer empresas que operen en una industria totalmente diferente a tu empresa familiar, te abre los ojos a lo multidimensional que son las empresas familiares. Es interesante ver cómo los valores de una empresa familiar se transmiten de generación en generación. Me ha conectado más con la ilusión de formar parte de un proyecto común familiar”.
La iniciativa del Programa de prácticas en la empresa familiar sigue abierta. Si quieres participar tanto como empresa o como becario puedes contactar con ascef@ascef.com